Časový test bitcoinu: kdy ho prodáš bez daně

Co říká zákon

Časový test je v § 4 odst. 1 písm. zk) zákona o daních z příjmů. Osvobozený je příjem z prodeje kryptoaktiva, „přesáhne-li doba mezi nabytím a úplatným převodem tohoto kryptoaktiva při jeho úplatném převodu dobu 3 let“. Do zákona ho přidal zákon č. 32/2025 Sb., platí od 15. února 2025.

Doba musí 3 roky přesáhnout, přesně 3 roky nestačí. Kdo koupil 1. března 2023, prodá bez daně nejdřív 2. března 2026. Jak přesně počítat dny, Finanční správa zatím nenapsala. Kalkulačka proto bere opatrnou variantu: den nákupu, plus 3 roky, plus jeden den. U nákupu 29. února vychází 2. března.

Na bitcoin koupený před rokem 2025 se test vztahuje taky. Potvrdil to Koordinační výbor Komory daňových poradců s Generálním finančním ředitelstvím 29. dubna 2026. Prodej mezi 1. lednem a 14. únorem 2025 se ale daní podle starých pravidel, osvobození tehdy ještě neplatilo.

Osvobození má strop. Když osvobozené příjmy z časového testu přesáhnou za rok 40 milionů Kč, daní se poměrná část, podle § 4 odst. 3. Od roku 2026 platí strop jen pro kryptoaktiva.

Které bitcoiny prodáváš jako první

Zákon neříká, jak poznat, který kus bitcoinu prodáváš. Kalkulačka počítá metodou FIFO, první dovnitř, první ven: prodej ubírá nejdřív z nejstaršího nákupu. U každého prodaného kusu tak zná datum nákupu, a to časový test potřebuje. Počítá přes všechny burzy a peněženky dohromady.

Proto potřebuje znát i dřívější prodeje. Kdo dřív část bitcoinu prodal, prodal tím podle FIFO nejstarší nákupy, a kalkulačka je proto z výpočtu vyřadí. V režimu Ručně zadáš prodej jako samostatný řádek.

Limit 100 000 Kč a časový test nejde kombinovat

Vedle časového testu je v zákoně ještě limit, písmeno zj). Když za rok prodáš kryptoaktiva celkem nejvýš za 100 000 Kč, je prodej bez daně bez ohledu na dobu držení. Počítá se celá částka z prodeje, ne zisk. Když součet limit přesáhne, neplatí osvobození ani pro těch prvních 100 000 Kč.

Do součtu se počítají i bitcoiny, které už časovým testem prošly. Příklad: bitcoin držený 5 let prodáš za 400 000 Kč. Ve stejném roce prodáš i bitcoin držený jeden rok, za 30 000 Kč. Dohromady je to přes limit. Starší bitcoin je bez daně díky časovému testu, z mladšího se daň platí.

Přímo ke kryptoaktivům to Finanční správa zatím nenapsala. U cenných papírů platí stejně napsané pravidlo od roku 2015 a pokyn GFŘ D-59 k němu říká, že „osvobození z důvodu výše příjmu a časového testu nelze kombinovat“. Opačný výklad, podle kterého se staré bitcoiny do limitu nepočítají, jsme našli jen na jednom blogu bez autora.

Směna, převod do peněženky, dar a dědictví

• Směna za jinou kryptoměnu se počítá jako prodej bitcoinu, píše Finanční správa v informaci ke kryptoměnám. Ether nebo stablecoin, který tím získáš, začíná vlastní 3 roky.
• Převod do vlastní peněženky není prodej, bitcoin zůstává tvůj. Počítáme proto s původním datem nákupu. Úřad to výslovně nepotvrdil.
• U daru zákon o pokračování lhůty nic neříká. Počítáme proto s novou lhůtou ode dne, kdy bitcoin dostaneš.
• U dědictví po příbuzném v řadě přímé, třeba po rodiči, dítěti nebo vnoučeti, a po manželovi nebo manželce lhůta pokračuje. Při jiném dědictví začíná znovu.
• Bitcoin v obchodním majetku podnikatele osvobozený není. Platí to i 3 roky po ukončení činnosti, teprve potom se osvobození může uplatnit.

Dar nebo dědictví zadáš jako nákup ke dni, od kterého lhůta běží.

Import z Anycoinu a Revolutu

Export z Anycoinu má tři soubory. Kalkulačce stačí jeden, transactions.csv, jsou v něm nákupy, prodeje, vklady i výběry. Z Revolutu nahraj výpis krypto účtu ve formátu CSV za celé období. Soubor se zpracuje v prohlížeči, nikam ho neposíláme. Zůstatek bitcoinu, který ze souboru vyjde, si porovnej se zůstatkem v aplikaci. Když nesedí, chybí v exportu část historie.

U Revolutu je v souboru čas bez časového pásma, bereme ho jako český čas. Nákup těsně kolem půlnoci tak může vyjít o den jinak.

Z dalších platforem import zatím neumíme. Podle toho, kterou platformu lidé v kalkulačce vybírají, přidáme další. Kdo má nákupy jen jinde, zadá je v režimu Ručně.

Výběr bitcoinu bereme jako převod do tvé peněženky, vklad a příchozí převod jako nový nákup, odchozí převod jako prodej. U každého to pod výsledkem můžeš změnit. Nákupy a prodeje na dalších burzách přidáš pod importem tlačítkem Přidat bitcoin odjinud.

Co zatím nikdo oficiálně nepotvrdil

Finanční správa podle zápisu Koordinačního výboru chystá k daním z kryptoaktiv souhrnný materiál, zatím nevyšel. Do té doby počítáme takhle:

• Den nákupu plus 3 roky plus jeden den, u 29. února až 2. března.
• Prodej ubírá nejdřív z nejstaršího nákupu, metodou FIFO.
• Převod mezi vlastními peněženkami datum nákupu nemění.
• Bitcoin po časovém testu se počítá do limitu 100 000 Kč.
• Zákon z limitu vyjímá elektronické peněžní tokeny. Stablecoiny EURC a USDC mezi ně počítáme, oficiálně jsme jejich zařazení neověřili.

Stav pravidel je k 11. října 2026. Jde o orientační výpočet, ne o daňové poradenství. Za údaje v přiznání odpovídá každý sám a datum nákupu musí taky sám doložit, třeba výpisem z burzy. Ceny počítáme z denních průměrů, podrobnosti najdeš na stránce Jak počítáme.